משכורת ינואר מפתיעה: כך שינויים במס האמריקאי הגדילו את הנטו בתחילת 2026

כשהמשכורות הראשונות של שנת 2026 נכנסו לחשבונות הבנק, לא מעט אמריקאים הבחינו בפער קטן אך מורגש לעומת החודשים הקודמים. עבור חלקם זו הייתה הפתעה נעימה, עבור אחרים בלבול, ועבור רבים – שאלה אחת פשוטה: למה זה קרה. התשובה נעוצה בשילוב בין התאמות אינפלציה שנתיות שמבצעת רשות המסים האמריקאית ובין חקיקת מס רחבת היקף שעברה בקיץ האחרון ביוזמת ממשל טראמפ.

כמדי שנה, רשות המסים עדכנה את מדרגות מס ההכנסה ואת גובה הניכוי הסטנדרטי בהתאם לעליית יוקר המחיה. מטרת ההתאמה היא למנוע “זחילת מס” – מצב שבו עובדים משלמים שיעור מס גבוה יותר רק משום שהשכר הנומינלי עלה בעקבות אינפלציה. לשנת המס 2026 הועלה הניכוי הסטנדרטי ל־32,200 דולר לזוגות נשואים המגישים יחד, ל־16,100 דולר ליחידים ולנשואים המגישים בנפרד, ול־24,150 דולר לראשי משק בית.

גם מדרגות המס עצמן הורחבו: ספי ההכנסה לשתי המדרגות הנמוכות עלו בכארבעה אחוזים, ואילו המדרגות הגבוהות הורחבו בכ־2.3 אחוזים לעומת 2025. המשמעות המעשית פשוטה – ניתן להרוויח מעט יותר לפני שההכנסה “קופצת” למדרגת מס גבוהה יותר. עבור עובדים ששכרם נותר דומה לשנה שעברה, מדובר לעיתים בתוספת של כמה דולרים נטו בכל תלוש.

 

כמדי שנה, רשות המסים עדכנה את מדרגות מס ההכנסה ואת גובה הניכוי הסטנדרטי בהתאם לעליית יוקר המחיה. מטרת ההתאמה היא למנוע “זחילת מס” – מצב שבו עובדים משלמים שיעור מס גבוה יותר רק משום שהשכר הנומינלי עלה בעקבות אינפלציה. לשנת המס 2026 הועלה הניכוי הסטנדרטי ל־32,200 דולר לזוגות נשואים המגישים יחד, ל־16,100 דולר ליחידים ולנשואים המגישים בנפרד, ול־24,150 דולר לראשי משק בית.

 

אלא שהשינוי הגדול באמת מגיע מחקיקת מס חדשה ורחבה בהרבה, שאושרה בקונגרס ביולי 2025 וזכתה לכינוי שטבע הנשיא דונלד טראמפ: “החוק היפה והגדול”. החוק עבר ברוב רפובליקני דחוק במיוחד – 51 מול 50 בסנאט, עם קול ההכרעה של סגן הנשיא, ו־218 מול 214 בבית הנבחרים – והוא מעצב מחדש חלקים מרכזיים במערכת המס הפדרלית.

בלב החוק עומדת הארכה קבועה של קיצוצי המס משנת 2017, שהיו אמורים לפוג בסוף 2025. לצדם נוספו שורה של הטבות חדשות, חלקן זמניות וחלקן קבועות, שנועדו להגדיל את ההכנסה הפנויה של עובדים ומשפחות – לפחות בטווח הקצר.

אחת ההטבות המדוברות ביותר היא הפטור הזמני ממס על חלק מהכנסות מטיפים ומשעות נוספות. עובדים בענפים מבוססי טיפים יכולים לנכות עד 25 אלף דולר בשנה מהכנסות אלה, או עד 50 אלף דולר לזוגות המגישים יחד. במקביל, ניתן לנכות עד 12,500 דולר מהכנסות משעות נוספות, או 25 אלף דולר בהגשה משותפת. ההטבה חלה גם על מי שאינם מפרטים ניכויים, אך מתחילה להצטמצם בהכנסות גבוהות במיוחד.

לצד זאת, החוק מעניק ניכוי על ריבית הלוואת רכב – עד 10,000 דולר בשנה – בתנאי שמדובר ברכב שיוצר בארצות הברית. גם כאן, בעלי הכנסות גבוהות ייהנו מהטבה חלקית בלבד.

בתחום המשפחתי הורחב זיכוי מס הילדים: הסכום הבסיסי עלה ל־2,200 דולר לילד, והוא יוצמד לאינפלציה בשנים הבאות. עם זאת, הזיכוי אינו ניתן להחזר מלא, ומשפחות בעלות הכנסה נמוכה במיוחד, שאינן משלמות כמעט מס הכנסה פדרלי, אינן נהנות במלואן מההגדלה. ההערכות מדברות על כ־17 מיליון ילדים שלא יקבלו את ההטבה המלאה. החוק גם מחייב מספר ביטוח לאומי תקף הן לילד והן להורה התובע את הזיכוי.

חידוש נוסף הוא הקמת “חשבונות טראמפ” – חשבונות חיסכון מוטבי מס לילדים. המדינה תפקיד מענק חד־פעמי של 1,000 דולר עבור תינוקות אזרחי ארצות הברית שנולדו בין 2025 ל־2028, וההורים יוכלו להוסיף עד 5,000 דולר בשנה. עם הגיע הילד לגיל 18, החשבון יפעל בדומה לקרן פרישה אישית, עם מגבלות ייעוד למשיכות מוקדמות.

החוק כולל גם הרחבה משמעותית של השימוש בקרנות חיסכון לחינוך מסוג 529, כך שניתן יהיה למשוך עד 20 אלף דולר בשנה למימון הוצאות חינוך מגיל גן ועד תיכון, כולל ספרים, חומרי לימוד ושיעורים פרטיים. לקשישים נוספה הטבה זמנית: ניכוי סטנדרטי נוסף של 6,000 דולר לבני 65 ומעלה בעלי הכנסה בינונית, שיפוג בסוף 2028.

עוד שינוי בולט נוגע לניכוי מסי מדינה ורשויות מקומיות, המכונה SALT. תקרת הניכוי עלתה מ־10,000 ל־40,000 דולר עבור משקי בית עם הכנסה של עד חצי מיליון דולר, מה שמיטיב במיוחד עם תושבי מדינות עתירות מס כמו קליפורניה, ניו יורק וניו ג’רזי.

למרות ריבוי ההטבות, כלכלנים מזהירים שהשפעתן בפועל אינה אחידה. התאמות המס מבוססות על אינפלציית השנה הקודמת, בעוד יוקר המחיה הנוכחי ממשיך לעלות. בנוסף, עלויות ביטוח בריאות, פנסיה והפרשות אחרות עשויות לקזז חלק מהתוספת לנטו. לכן מומלץ להשוות תלוש לתלוש ולבחון מה בדיוק השתנה.

מעבר לכך, יש גם מחיר תקציבי. לפי הערכות רשמיות, החוק צפוי להוסיף כשלושה טריליון דולר לחוב הלאומי בעשור הקרוב ולהפחית הכנסות ממסים בכ־4.46 טריליון דולר. כדי לאזן את העלות, נכללו בו קיצוצים חדים בתוכניות רווחה מרכזיות, בהן ביטוח הבריאות למעוטי הכנסה, סיוע תזונתי והלוואות לסטודנטים – צעדים שמעוררים מחלוקת ציבורית ופוליטית חריפה.

כך שבזמן שחלק מהעובדים פותחים את 2026 עם חיוך קטן מול תלוש השכר, אחרים מבינים שמדובר ברווח זמני, לא אחיד – ולעיתים כזה שמגיע עם תג מחיר גבוה הרבה יותר בהמשך הדרך.